遞延所得稅資產 - 遞延所得稅資產負債 - 遞延所得稅資產流動非流動

遞延所得稅資產

什麼是遞延所得稅資產？ 遞延所得稅資產代表因公司及其稅務實體在計算所得稅時的會計政策差異而產生的未來稅務利益。這是自資產負債表日起一年多後即可實現的。

國際會計準則第12 號個案釋例

因此，如上表所示，每期期末應 自暫時性差異中，扣除資產帳面金額中屬於取得日不得認列遞延所得稅負債之暫時性差 異，餘額依照所適用之稅率計算應認列之遞延所得稅負債。20 頁

递延所得税资产的确认和计量

从会计处理的角度说，递延所得税资产是对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。企业应当将当期和以前期间已 

案例1 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵之會計處理

依IAS12 第12 段之規定，本期及前期之當期所得稅尚未支付之範圍 應認列為負債。 若與本期及前期有關之已支付金額超過該等期間應付金 額，則超過之部分應認列為資產。1 頁

國際會計準則第12 號「所得稅」簡介

對於未使用課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，企業在很有可能有未 來課稅所得以供未使用課稅損失及未使用所得稅抵減使用之範圍內，應認 列遞延所得稅資產。5 頁

【報稅實務】遞延所得稅資產

遞延所得稅資產 遞延所得稅資產及貸(Cr.)合併利益等。 A：會產生遞延所得稅資產之原因，主要是暫時性差異未來有可扣除之費用或損失，或會簽案件累積虧損可於次年扣除金額，